繼承登記：期限、罰鍰與要準備的文件

誰可以申請、向哪裡申請

被繼承人名下有土地或房屋時，繼承人要向地政機關辦理繼承登記，把所有權登記到繼承人名下。

• 繼承登記可以由任何一位繼承人為全體繼承人申請，而且不影響其他繼承人拋棄繼承或限定繼承的權利（土地法第 73 條第 1 項）。
• 因繼承取得土地權利的登記，由權利人單獨申請（土地登記規則第 27 條第 3 款）。
• 由土地所在地的地政機關辦理；建物跨越 2 個以上登記機關轄區的，由門牌所屬的登記機關辦理。已實施跨登記機關或跨縣市申請的登記項目，也可以向其他登記機關申請（土地登記規則第 3 條）。

期限：過世次日起算 6 個月

依土地法第 73 條第 2 項與土地登記規則第 33 條第 1 項，繼承登記得自繼承開始之日起 6 個月內申請。繼承因被繼承人死亡而開始（民法第 1147 條），所以是從過世那天算。

期限自登記原因發生的次日起算，依行政程序法第 48 條計算最後一天（土地登記規費及其罰鍰計收補充規定第 8 點第 1 款）：

過世日	起算日	最後一天
115 年 3 月 15 日	3 月 16 日	9 月 15 日
115 年 2 月 28 日	3 月 1 日	8 月 31 日
114 年 8 月 31 日	9 月 1 日	115 年 2 月 28 日（星期六）

最後一個月沒有相當日時，以那個月的最後一天為期限，所以 2 月 28 日過世的是 8 月 31 日，不是 8 月 28 日。最後一天是星期日、國定假日或其他休息日時，以次日為最後一天；是星期六時，以下星期一上午為最後一天（行政程序法第 48 條第 4 項）。表中第 3 例的 115 年 2 月 28 日是星期六，所以實際以 3 月 2 日星期一上午為最後一天。

遺產稅申報期限也是過世次日起算 6 個月（遺產及贈與稅法第 23 條），未順延前和繼承登記是同一天；遺產稅期限遇休息日是否順延，請向國稅局確認。申報期限見〈遺產稅申報：誰申報、期限、要準備什麼〉。

遺產稅繳清或核定免稅後，才能辦登記

地政機關辦理遺產的產權移轉登記時，要檢附稅款繳清證明書、核定免稅證明書、不計入遺產總額證明書或同意移轉證明書的副本，不能檢附就不能登記（遺產及贈與稅法第 42 條）。所以要先向國稅局申報遺產稅，等核定、繳清或拿到免稅證明，才能到地政事務所申請。

繼承人有 2 人以上時，部分繼承人按法定應繼分繳納部分稅款後，可以申請同意移轉證明書，先辦理公同共有的繼承登記；全部稅款繳清前，不能辦理遺產分割登記（第 41 條之 1）。

逾期罰鍰：每逾 1 個月 1 倍，最高 20 倍

依土地法第 73 條第 2 項，申請逾期的，每逾 1 個月得處應納登記費額 1 倍的罰鍰，最高不得超過 20 倍。土地登記規費及其罰鍰計收補充規定第 8、9 點另有下列規定：

• 逾期不超過 1 個月的，免罰；超過 1 個月才計收罰鍰（第 8 點第 3 款）。
• 不能歸責於申請人的期間要扣除（土地登記規則第 50 條第 2 項）。從向稅捐機關申報應繳稅款的當天，到限繳日期為止，以及查欠稅費期間、行政爭訟期間，可以全數扣除；其他情形要由申請人提出具體證明（第 8 點第 2 款）。
• 遺產稅、贈與稅繳（免）納證明等文件，申請人無法舉證郵戳日期時，可以申請扣除郵遞時間 4 天（第 8 點第 2 款但書）。
• 逾期繳納與土地登記有關的稅費，滯納期間不能扣除（第 9 點）。
• 同一件登記有數位申請人時，由全體申請人共同負擔全部罰鍰（第 8 點第 4 款）。

逾期月數怎麼算、扣除期間怎麼合算，條文沒有直接規定，以地政事務所依實際文件核算為準。

登記費與書狀費怎麼算

繼承登記的規費主要有兩項：

• 登記費：按申報地價或權利價值的千分之一繳納（土地法第 76 條第 1 項）。繼承登記時，土地以申報地價為準；建物以稅捐機關核定繳（免）納遺產稅的價值為準，沒有核定價值的，以房屋稅核課價值為準（土地登記規費及其罰鍰計收補充規定第 5 點第 3 款）。登記費未滿 1 元的不計收（土地登記規則第 46 條第 1 項）。
• 書狀費：所有權狀每張 80 元（土地或建築改良物權利書狀及申請應用地籍資料規費收費標準第 2 條第 1 項）。

例如繼承 1 筆土地和 1 棟房屋，土地申報地價合計 480 萬元，房屋核定價值 1,234,567 元，核發 2 張權狀：

項目	金額
土地申報地價＋建物價值	6,034,567 元
登記費（千分之一）	6,034 元
書狀費（2 張）	160 元
規費合計	6,194 元
逾期每 1 個月的罰鍰（登記費 1 倍）	6,034 元
罰鍰上限（登記費 20 倍）	120,680 元

登記費元以下的處理，本站的期限試算以捨去計算，實際金額以地政事務所核算為準。土地申報地價要乘上面積和持分，可以向地政事務所查詢；權狀張數以地政事務所實際核發為準。

要準備的文件

依土地登記規則第 119 條第 1 項（並提出第 34 條第 1 項第 1 款、第 3 款的文件），申請繼承登記要提出：

1. 登記申請書。
2. 被繼承人的所有權狀。
3. 載有被繼承人死亡記事的戶籍謄本。
4. 繼承人現在的戶籍謄本。
5. 繼承系統表。
6. 遺產稅繳（免）納證明書或其他有關證明文件。
7. 有人拋棄繼承時，74 年 6 月 5 日以後開始的繼承，要附法院准予備查的證明文件。拋棄繼承的期限見〈拋棄繼承：期限與流程〉。
8. 其他依法律或中央地政機關規定應提出的文件。

戶籍謄本能以電腦處理查詢的，可以免附（第 119 條第 3 項）。繼承系統表由申請人依民法規定自行訂定，並註明如有遺漏或錯誤致他人受損害，申請人願負法律責任，並簽名（第 119 條第 4 項）。誰是繼承人，見〈遺產繼承順位與每人分多少〉。

有繼承人不能會同：先登記為公同共有

繼承人有 2 人以上，部分繼承人因故不能會同申請時，可以由其中一人或數人為全體繼承人的利益，申請登記為公同共有；經繼承人全體同意的，可以申請登記為分別共有（土地登記規則第 120 條第 1 項）。登記完畢後，地政機關會把結果通知其他繼承人（第 120 條第 2 項）。

未能會同的繼承人，現在戶籍謄本可以用曾經設籍於國內的戶籍謄本，加上說明未能檢附理由的文件代替（第 119 條第 2 項）。

超過 1 年沒辦：公告、列冊管理、標售

依土地法第 73 條之 1：

• 自繼承開始之日起超過 1 年未辦理繼承登記，地政機關查明後，會公告繼承人在 3 個月內申請，並以書面通知繼承人；逾期仍未申請的，可以列冊管理。有不可歸責於申請人的事由時，期間要扣除。
• 列冊管理期間為 15 年，期滿仍未申請登記的，地政機關會書面通知繼承人，並把清冊移請財政部國有財產署公開標售。
• 標售價款存入國庫專戶，繼承人可以依法定應繼分領取；超過 10 年沒有繼承人申請領取的，歸屬國庫。

花蓮縣政府地政處說明，列冊管理期間內仍然可以申請繼承登記。

用期限試算查你家的日期與規費

到繼承辦理期限試算輸入過世日期，就能看到繼承登記、遺產稅申報等期限的最後一天與剩餘天數；填上土地申報地價、建物價值與權狀張數，也會算出登記費、書狀費、每逾 1 個月的罰鍰與罰鍰上限。

工具不計算逾期月數、扣除期間與實際罰鍰倍數，也不計入最後一天遇到休息日的順延。