遺產多少才要繳遺產稅？免稅門檻與 2,000 萬元試算

遺產稅怎麼判斷要不要繳

遺產稅是就整筆遺產計算一次，不是每位繼承人各算一次。依遺產及贈與稅法第 13 條，先從遺產總額減掉免稅額和各項扣除額，剩下的才是課稅遺產淨額：

課稅遺產淨額 ＝ 遺產總額 − 免稅額 − 扣除額

淨額是 0 或算出來是負數，就不用繳遺產稅。所以只要把免稅額和你家適用的扣除額加起來，就知道遺產總額在多少以下不用繳，本站把這個數字稱為「免稅門檻」。

115 年的免稅額與扣除額

以下金額適用 115 年（2026 年）過世的案件；114 年過世的案件金額相同。

項目	金額	誰可以扣
免稅額	1,333 萬元	每個案件都有
喪葬費	138 萬元	每個案件都有
配偶	553 萬元	被繼承人留有配偶
直系血親卑親屬	每人 56 萬元	子女等；未成年者再依距離 18 歲的年數，每年加扣 56 萬元
父母	每人 138 萬元	被繼承人的父母在世
重度以上身心障礙	每人 693 萬元	上列配偶、直系血親卑親屬、父母中，符合重度以上身心障礙或精神衛生法規定的嚴重病人
受扶養的兄弟姊妹、祖父母	每人 56 萬元	由被繼承人扶養的兄弟姊妹、祖父母

免稅額 1,333 萬元和喪葬費 138 萬元是每個案件都有的，合計 1,471 萬元，這是最低的門檻。

另外，被繼承人死亡前依法應納的稅捐、罰鍰、罰金，以及有確實證明的未償債務，也可以從遺產總額扣除；日常生活必需的器具和用具（100 萬元以內）、職業上的工具（56 萬元以內）不計入遺產總額。這些項目都會讓門檻再提高。

2,000 萬元的遺產，不同家庭要不要繳？

以下例子都假設：115 年過世、遺產總額 2,000 萬元，沒有債務、不計入的器具與工具，也沒有身心障礙扣除。

家庭狀況	免稅門檻	課稅遺產淨額	遺產稅
配偶＋1 名 10 歲子女	2,528 萬元	0	不用繳
配偶＋2 名成年子女	2,136 萬元	0	不用繳
未婚無子女，父母 2 人在世	1,747 萬元	253 萬元	25.3 萬元
2 名成年子女，配偶已過世	1,583 萬元	417 萬元	41.7 萬元
沒有可扣除的親屬	1,471 萬元	529 萬元	52.9 萬元

「沒有可扣除的親屬」指沒有配偶和子女，父母都已過世，也沒有受扶養的兄弟姊妹或祖父母。

例 1：留下配偶和 2 名成年子女

項目	金額
遺產總額	2,000 萬元
減：免稅額	1,333 萬元
減：配偶	553 萬元
減：成年子女 2 人（56 萬元 × 2）	112 萬元
減：喪葬費	138 萬元
課稅遺產淨額	0

免稅門檻是 2,136 萬元，遺產總額 2,000 萬元沒有超過，不用繳遺產稅，離門檻還有 136 萬元。

例 2：配偶已過世，留下 2 名成年子女

少了配偶扣除額 553 萬元，門檻降為 1,583 萬元：

項目	金額
遺產總額	2,000 萬元
減：免稅額	1,333 萬元
減：成年子女 2 人（56 萬元 × 2）	112 萬元
減：喪葬費	138 萬元
課稅遺產淨額	417 萬元
遺產稅（417 萬元 × 10%）	41.7 萬元

同樣是 2,000 萬元，差別就在配偶扣除額。夫妻其中一人過世後，另一人日後過世時就沒有這筆扣除額。

例 3：留下配偶和 1 名 10 歲子女

未成年子女除了基本的 56 萬元，還要按距離 18 歲的年數，每年加扣 56 萬元。過世時子女 10 歲（足歲），距離 18 歲 8 年：

56 萬元 ＋ 8 × 56 萬元 ＝ 504 萬元

門檻是 1,333 萬元 ＋ 553 萬元 ＋ 504 萬元 ＋ 138 萬元 ＝ 2,528 萬元，遺產 2,000 萬元不用繳。

超過門檻，要繳多少？

超過門檻的部分（課稅遺產淨額）依級距累進課稅：

課稅遺產淨額	稅率
5,621 萬元以下	10%
超過 5,621 萬元至 11,242 萬元的部分	15%
超過 11,242 萬元的部分	20%

例如留下配偶和 2 名成年子女、遺產總額 3,000 萬元：課稅遺產淨額是 3,000 萬元 − 2,136 萬元 ＝ 864 萬元，在 10% 級距內，遺產稅 86.4 萬元。

課稅遺產淨額在 5,621 萬元以下時，遺產稅就是淨額的 10%。本站試算的稅額元以下捨去，實際稅額以國稅局核定為準。

判斷前要注意的 4 件事

遺產總額不是用市價算

依遺產及贈與稅法第 10 條，土地以公告土地現值或評定標準價格、房屋以評定標準價格計算，不是依市價。所以房子的市價不等於計入遺產總額的金額；判斷要不要繳時，要用這些價格加總。

死亡前 2 年內的贈與要併入

被繼承人死亡前 2 年內贈與配偶、各順序繼承人，或各順序繼承人的配偶的財產，會視為遺產，併入遺產總額（第 15 條）。生前把財產過戶給子女，如果是在過世前 2 年內，仍要算進遺產。

配偶可以主張剩餘財產差額分配

配偶在世時，可以依民法第 1030 條之 1 主張剩餘財產差額分配請求權，請求的金額可以申報從遺產總額扣除（第 17 條之 1）。上面的例子沒有算這一筆，實際門檻可能更高；金額可以用夫妻剩餘財產分配試算估算。

不用繳稅也要申報

被繼承人死亡時遺有財產，應在死亡次日起算 6 個月內申報遺產稅（第 23 條）。國稅局核定沒有應納稅款時，會發給核定免稅證明書（第 41 條）；辦理遺產的產權移轉登記時，要檢附稅款繳清證明書或核定免稅證明書等文件（第 42 條）。各項期限可以用繼承辦理期限試算查。

用試算工具算你家的情況

上面的例子只用了最常見的扣除額。到遺產稅試算輸入過世日期、遺產總額和家人狀況，就能看到你家的免稅門檻、離門檻還有多遠；超過門檻時，也能展開完整計算單，看每一段怎麼算。